爱问共享资料财务管理咨询报告文档免费下载，数万用户每天上传大量最新资料，数量累计超一个亿 ，null财务管理咨询报告财务管理咨询报告北大纵横管理咨询公司2002年8月10日★秘密导读导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议从广义上来说企业的财务职能可分为三大类从广义上来说企业的财务职能可分为三大类财务管理是企业内部经营管理的中心环节财务管理是企业内部经营管理的中心环节财务管理的对象是资金的运动财务管理是一种价值管理渗透和贯穿于一切经营管理活动之中哪里有经济活动哪里就有资金运动哪里就属于财务管理的范围这就决定了企业的各种经营活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系从管理循环来看财务管理过程由五个...

　　null财务管理咨询报告财务管理咨询报告北大纵横管理咨询公司2002年8月10日★秘密导读导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议从广义上来说企业的财务职能可分为三大类从广义上来说企业的财务职能可分为三大类财务管理是企业内部经营管理的中心环节财务管理是企业内部经营管理的中心环节财务管理的对象是资金的运动财务管理是一种价值管理渗透和贯穿于一切经营管理活动之中哪里有经济活动哪里就有资金运动哪里就属于财务管理的范围这就决定了企业的各种经营活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系从管理循环来看财务管理过程由五个基本环节组成从管理循环来看财务管理过程由五个基本环节组成导读导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议财务管理体系现状财务管理体系现状体制财务组织结构制度部门职责内部审计资金管理人员素质财务管理体系现状体制财务管理体系现状体制北京A置业有限公司之前身为北京华建房地产有限公司本公司是依法设立的中外合作经营企业目前有五家股东单位最大的股东为温诺房地产有限公司占股权总额的879在1993年华建房地产公司成立时制定的公司合同和公司章程中有关于财务组织财务工作的规定其中包括在公司设置总会计师和审计师财务工作遵循的主要法律法规中外合作经营企业法及其实施细则公司法中华人民共和国会计法企业会计制度外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则营业税暂行条例及其实施细则会计电算化管理办法其他相关法律法规公司层面法律层面公司性质公司章程财务管理体系现状财务组织结构财务管理体系现状财务组织结构公司副总经理财务部副经理杜丽兼出纳财务部经理周靖民财务部会计陈翠芳从调查问卷的结果看财务部职位设置缺少出纳一名所有成员的直接上级都是公司副总难以形成有效的权责层次财务管理体系现状制度财务管理体系现状制度目前公司沿用了1996年《北京华建房地产有限公司财务管理制度》制度共分六章财务制度比较陈旧无法适应公司将来高速发展的需要现有制度不够完善需要补充新制度现有制度许多条款过于简单有待于细化一些条款不够明确不便于执行一些制度的合理性有待商榷有些制度在实际工作中没有执行比如第四章经济合同中规定合同签订后应送财务部一份作为付款时的依据而现在并没有执行财务部没有保存一份合同正本或副本而是需要时到总经办去查第一章财务收支权限和方式第二章现金和转账支票的管理第三章报账规定和基建款的管理第四章经济合同第五章固定资产办公用品的购置与管理制度第六章差旅费报销制度财务管理体系现状财务部职责财务管理体系现状财务部职责根据公司1996年制定的《部门经理规范》财务部职责几乎包括了会计工作和财务管理的全部内容会计核算会计报告会计档案保管组织编制审核预决算资金运筹调配投资控制成本管理费用控制税务重要经济合同的审查会签监督执行部门职责财务部经理制定财务预算协助上级领导完成融资任务与销售公司配合进行投资项目分析参与招投标工作与有关部门保持良好的工作关系注本公司工龄半年财务部副经理完成财务会计核算包括制单报表账务等定期做财务分析融资工作的具体手续年终财务决算协助其他部门完成工商年检按期报税发票管理出纳工作注本公司工龄9年会计会计电算化人机并行阶段的手工账登记复核会计凭证和银达物业公司对账成本核算发票管理为人力资源部提供对外报送的财务统计资料注本公司工龄3年目前财务人员的主要工作从财务部各工作人员的主要职责来看目前财务部会计工作能力较强财务管理能力较弱各岗位职责的完成难以保证部门职责的全面实现全面预算投资分析等工作刚刚开展还处于尝试调整阶段虽然有此职责但是有待进一步完善财务管理体系现状内部审计财务管理体系现状内部审计内部审计是一项重要的财务职能是企业发展必不可少的保障现代企业管理的一个重要特点是充分体现自我约束机制靠外部监控约束是治标不治本强化自我约束机制的一个重要方面是建立和发展内部审计内部审计岗位的设置可以有几种方式1单独成立审计部门2在计划财务部内部设立审计岗位配备审计人员3在资金结算中心配备审计人

　　员以资金审计为核心负责内部审计工作第一种方式内部审计的独立性最强第二三种方式内部审计的独立性较弱目前公司尚未开展内部审计工作凭证报表的复核工作有专人进行但只是财务部门内部会计工作的组成部分财务管理体系现状资金管理财务管理体系现状资金管理主要问题是如何及时准确地掌握各单位资金状况和资金计划如何保障调配其他单位资金的权力在资金使用和资金筹措方面给其他单位保留多大的灵活性如果由总公司统一对外融资总公司负债必然增加势必增加总公司的财务风险．企业间融资的法律约束性小于法定渠道融资如何保证收回本息目前资金结算的手续由财务部办理目前财务部尚无对资金进行统筹安排的权力和能力公司领导希望建立资金管理中心不仅管理本公司的资金而且对子公司及其他关联企业的资金进行管理房地产企业资金流量大加强资金管理是一项重要的财务工作对资金进行统一管理有利于提高资金使用效率降低资金使用成本集中管理资金有利于加强控制特别是在企业规模发展较大之后资金管理中心统一安排资金使用后可以由总公司负责对外融资提高工作效率降低融资成本保持良好的信用财务管理体系现状人员素质财务管理体系现状人员素质财务水平全体人员都具有多年会计工作经验具有较强的日常核算管理能力缺少精通本行业的高素质财务管理型人才计算机水平财务人员计算机水平可以操作目前公司使用的财务软件会计电算化普及率目前财务部只有一人操作计算机思想意识财务人员整体工作热情较高责任心强工作努力培训能够保证参加外投服务中心财政部门税务部门组织的各种培训财务体系基础建设信息系统现状财务体系基础建设信息系统现状硬件局域网为保证财务资料的安全目前财务系统未和公司的局域网联接公司目前没有使用整体的ERP系统电脑硬件设施已调试完毕投资已到位软件运行的是用友财务软件技术力量目前硬件维护由总经理办公室负责软件维护由用友公司负责应用范围目前财务信息系统主要应用于基本的会计数据处理层面上需要进一步开发利用现有财务软件和计算机的管理功能导读导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议财务管理体系诊断财务管理体系诊断来自内部的评价主要问题问题总结财务管理体系诊断来自内部的评价财务管理体系诊断来自内部的评价调查问卷结果显示公司绝大部分员工对财务部门目前的工作情况表示满意在所有部门中是不满意程度最低的一个说明在现有的条件下就目前的工作内容而言财务部门从能力上能够胜任工作结果也比较好仅仅做好目前的工作是不够的财务管理工作需要更上一层楼仅仅做好目前的工作是不够的财务管理工作需要更上一层楼现行财务管理不适应现代企业管理需要没有做好对投资的管理没有很好地发挥财务部门的监督作用不适合公司的发展需要缺乏高素质的财务管理人员解决方案重新设计财务部门组织结构加强制度建设合理授权财务管理体系诊断主要问题一企业组织结构设计存在一定的问题影响财务职能的全面发挥财务管理体系诊断主要问题一企业组织结构设计存在一定的问题影响财务职能的全面发挥目前的企业组织结构不适合发展需要纵向间的权利与义务关系有时不是很清晰对横向间的协调和制衡缺乏足够的重视目前出现了关键岗位关键职能上的空缺直接后果企业宏观战略无人或无精力负责高层管理部门忙于具体事务出现管理漏洞不利于吸引优秀人才各部门逐步出现职责不清财务管理体系诊断主要问题一附问卷调查结果财务管理体系诊断主要问题一附问卷调查结果调查问卷显示有一半的员工认为部门职责划分不够明确或合理调查问卷显示部门没发挥好作用的主要原因是权责不明财务管理体系内部岗位缺失财务管理体系内部岗位缺失计划财务部现金银行出纳往来对帐核销会计核算统计会计工作投资融资财务计划分析预算审计成本核算税务财务管理职能发挥不够充分财务管理职能发挥不够充分财务管理职能财务管理各职能具备的职责企业经营运作财务审计税务投资预算宏观经济预测金融市场预测资金供需预测资金计划资金调度总体预算项目收支预算其他投资预算利润预算费用预算调查投资环境审阅投资报告分析投资效益投资事项处理参与投资意见汇总报表计帐职能对帐职能财务分析资产管

　　理税法分析掌握交税纳税税务效益分析税务事务处理内部控制制度审计预算审计项目审计会计审计税务审计注表示财务部门现有职责表示财务部有待加强的职责经济责任审计利润计划成本核算资金预算其他业务收支预算预算执行监督及考核财务档案保管合同审计资产审计决算会计表示财务部门现在缺失的职责表示财务部应该配合其他部门完成的职责成本管理在目前的组织结构设计中现有的授权难以保证财务部门对公司经营活动进行全面监督在目前的组织结构设计中现有的授权难以保证财务部门对公司经营活动进行全面监督各部门报支出计划公司领导审批财务部汇总计划内是否各部门发生支出公司领导审批公司领导审批财务部付款现有的支出管理流程缺少财务监控各部门报支出计划公司领导审批财务部审核汇总计划内是否各部门发生支出公司领导审批公司领导审批财务部付款理顺支出管理流程发挥财务部门的计划控制作用财务部审核审合同预算单据等建议现状现有的组织结构设计中财务部缺乏对支出的审核权财务管理体系诊断主要问题二未建立大型企业集团必备的全面预算制度财务管理体系诊断主要问题二未建立大型企业集团必备的全面预算制度问题表现各级管理人员资金审核权限有待进一步明确无真正意义上的业绩考核各部门职能未能充分发挥导致头痛医头脚痛医脚的管理方法预则立不预则废在企业规模比较小的情况下缺乏预算管理带来的不利影响尚不是很突出但是因此遗留的管理漏洞足以影响企业的发展所以建立全面预算管理制度应该是下一步重点进行的工作财务管理体系诊断主要问题三投资管理的财务缺位财务管理体系诊断主要问题三投资管理的财务缺位问题表现投资决策的科学性有待进一步提高对投资项目的效益评估缺乏财务部门的参与投资项目的实施过程缺乏财务控制企业环境变化投资分析报告投资决策过程控制投资收益评估企业外部环境分析企业内部环境分析参与制定备选投资方案参与可行性研究报告无无无无无参与评价挑选投资方案监控投资方案实施情况绩效评估投资主要包括项目建设重大材料设备采购固定资产购置长期股权债权投资短期投资应有职责现状现有财务制度有待完善现有财务制度有待完善财务管理制度主要内容包括资金管理资产管理投资管理融资管理预算管理办法内部审计制度需要完善的制度有待补充的制度财务管理体系诊断主要问题总结财务管理体系诊断主要问题总结各级管理层的权限不清对外投资缺乏财务控制财务系统岗位缺失出现管理漏洞组织结构不适合企业发展的要求未建立全面预算等财务管理制度高层经理忙于救火缺乏精力与时间专注于企业战略问题导读导读总论财务管理体系现状财务管理体系诊断财务管理体系提升实施建议财务管理提升实施建议财务管理提升实施建议模型实施建议整体框架调整组织框架完善部门职责实行全面预算管理成立公司资金结算中心设立审计部门财务管理提升实施建议模型财务管理提升实施建议模型投资决策项目固定资产投资其他投资以资金的集中管理为财务控制的最后防线以全面预算制度为中心内部审计制度会计信息系统为辅助的内部监控系统科学的投资决策过程采购财务管理提升实施建议整体框架财务管理提升实施建议整体框架依托商业银行逐步建立完善公司的资金管理中心设立审计部门建立完善的内部审计制度以公司的战略目标为基础结合A现有财务管理水平针对以上分析结果提出以下方案调整公司组织结构在远期规划中成立战略投资决策委员会建立公司内部管理部门的制衡机制完善内部控制制度在中期规划中建立预算委员会虚拟组织在公司推行全面预算管理在近期规划中逐步推行全面预算管理加强资金管理建立资金管理中心在财务部设审计人员逐渐完善内部审计制度完善公司整体组织结构和财务部门内部组织结构介入投资管理提高财务管理水平财务管理提升实施建议近期财务体系组织框架财务管理提升实施建议近期财务体系组织框架总经理财务经理主管财务的副总经理资金管理中心董事会预算合同部会计出纳统计审计近期规划中由公司总经理副总经理负责批准公司年度预算审核年度决算近期规划中由公司总经理副总经理负责对外投资最终决策近期规划中在计财部设置审计人员直接向主管财务工作的副总经理汇报工作在计财部设财务

　　经理岗会计岗出纳岗统计岗审计岗会计工作岗位可以一人一岗一人多岗或者一岗多人但出纳人员不得兼管稽核会计档案保管以及收入费用债权债务帐目的登记工作审计人员除审计工作外不得兼任其他任何业务或管理工作近期规划中资金结算中心预算合同部直接由主管财务的副总经理领导预算合同部是工程建设和财务管理的衔接部门严格意义上说不属于财务管理体系但是它与财务管理密切相关为了表达的完整性在财务组织框架中加以体现财务管理提升实施建议中远期财务体系组织框架财务管理提升实施建议中远期财务体系组织框架财务室审计部总经理财务经理主管财务的副总经理会计室审计委员会战略投资委员会资金管理部董事会预算委员会预算合同部在远期规划中预算合同部撤销汇报中期规划中在公司建立预算委员会虚拟组织负责批准公司年度预算审核年度决算中期规划中设立战略投资委员会负责对外投资最终决策中期规划中审计部直接由公司总经理领导向公司总经理及审计委员会汇报工作情况在计财部分设会计室和财务室分别履行集团内会计核算管理和财务管理的职能资金结算部直接由主管财务的副总领导中期规划中保留预算合同室远期规划中撤销该部门虚拟组织财务管理提升实施建议投资决策的部门职责框架财务管理提升实施建议投资决策的部门职责框架投资效益评估投资决策投资监控总经理投资决策委员会财务室审计部其他部门会计室其它财务效益分析企业环境监控其他分析战略规划高管层任命法律政府政策预算委员会经济效益预测市场技术等分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预算指标财务绩效考核投资绩效评估批准远期规划近期建议财务部门逐步介入投资管理的全过程财务管理提升解决方案战略投资委员会主要职责财务管理提升解决方案战略投资委员会主要职责负责审订集团公司远期规划投资管理制度研究董事会提出的公司发展战略长期和年度投资方向审议修订总经理提出的公司可持续发展战略规划提出年度经营总目标及经营方针审核和论证公司年度投资方案和年度工作计划向董事会提交报告书审查和监督公司年度投资方案和年度工作计划的执行情况对公司年度投资活动进行最终评价向董事会提交相应的评估报告负责提出奖惩意见包括人才的推荐使用和处分建议对下属企业的股份转让兼并整顿清产等重大问题提出建议负责对公司投资项目的评审与决策远期规划财务管理提升解决方案预算委员会主要职责财务管理提升解决方案预算委员会主要职责中远期规划审定集团公司预算决算管理办法编制方法及程序审议确定预算目标负责审核公司年度财务预算报告及中长期财务规划与预算审定下达正式预算研究制定实现预算管理目标的重要措施并安排落实在预算编制和执行过程中对部门之间分子公司之间可能发生或已经发生的重大分歧进行必要的协调定期检查和分析预算执行情况听取财务部及其他部门的汇报提出改进意见督促预算管理目标的实现根据预算执行中遇到的问题及时组织对预算进行调整审定决算报告提出奖罚意见财务管理提升解决方案会计室主要职责财务管理提升解决方案会计室主要职责负责制定各种财务原始数据的系统核算规范按照会计准则记录企业的经济业务确保数据的及时性准确性负责公司会计核算管理工作并对下属各子公司的会计核算进行管理和指导负责公司财务报表的汇总合并审核及上报工作向管理者投资者债权人和其他外部机构提供财务会计信息通过会计记录和报告对经营部门经济绩效进行控制考核负责公司成本费用控制不断强化对外税务以及政府机关的协调工作进一步争取各种优惠政策营造良好的经营环境远期规划财务管理提升解决方案财务室主要职责财务管理提升解决方案财务室主要职责负责拟订完善公司财务管理制度预决算管理办法并组织推行负责制订集团公司内部管理会计工作政策办法并对政策的实施进行监控负责协调解决有关财务问题根据公司发展需要协调财务核算流程和与财务核算质量相关的业务流程负责财务核算流程控制使财务工作由事后反映向事前预警转化规避财务风险负责编制公司年度经济效益指标及各子公司经济效益考核指标并将完成情况报告财务经理负责公司融资与投资的管理及利润管理实现效益最大化的运作负责组织并配合公司的财

　　务预算编制执行并进行财务决算负责建立符合不同层次需求的财务报告体系及时准确地提供财务信息相关分析和财务预测确保信息的有效性和合理性远期规划财务管理提升解决方案全面预算的含义财务管理提升解决方案全面预算的含义企业目标企业价值企业控制企业的目标本身就是多重的各部门的情况不一样的不能用单一的数量指标来衡量因此需要结合每个部门的情况分门别类有层次地制定目标作为投资者的股东手中的企业股权的价值不仅取决于企业当前实现的利润而且取决于企业未来的盈利能力和发展潜力管理者对企业的控制和规划自然要从经营结果扩大到经营质量为了控制利润目标的实现必须把预算管理关注的重点从经营结果利润预算延伸到经营过程经营预算投资预算和资金预算并进而扩展到经营质量资产负债预算和现金流量预算才能真正控制住企业运行实现利润目标全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标的全面量化主要包括经营预算财务预算专门决策预算等是由一系列相关的预算构成的有机整体财务管理提升解决方案全面预算与传统预算财务管理提升解决方案全面预算与传统预算内容权责范围适应对象全面预算传统预算只包括简单的利润指标或单纯的收入增加成本减少指标将筹资投资生产成本现金流量收入和分配全面纳入预算按照量入为出量出为入相结合总量平衡实行全面管理财务部门生产部门整个企业控制点企业中的一个部门企业中的一个部门独立运行的子公司面向市场竞争的独立利润中心事后的经营结果事前的经营预测事中的经营过程事后的经营质量事后的经营结果全面预算管理的构架全面预算管理程序全面预算管理的构架全面预算管理程序公司战略责任中心业绩报告与计划比较的实际结果业绩令人满意吗法律法规及公司管理制度否是修定修定修正行为分析原因回报反馈其它信息战略计划预算全面预算管理的构架----全面预算编制流程图一全面预算管理的构架----全面预算编制流程图一A置业总公司预算编制流程全面预算管理的构架----全面预算编制流程图二全面预算管理的构架----全面预算编制流程图二子公司预算编制流程全面预算管理的构架－预算修正流程全面预算管理的构架－预算修正流程全面预算管理的构架----通过年度预算会议来平衡预算全面预算管理的构架----通过年度预算会议来平衡预算会议目的对各单位的年度经营计划和财务预算进行质询提出修改意见以确保各单位经营目标的切实可行和尽量保证公司整体目标的实现参加人员总经理副总经理总部各部门经理下属子公司总经理远期子公司财务总监时间年底一天到两天会议议程总经理介绍公司总体目标期望主管财务副总介绍集团总体财务目标并向各单位初步分解主管财务副总宣布会议规则各单位汇报各自计划接受与会人员质询明确修改方向主管财务副总总结发言明确各单位计划修改完成时间表总经理宣布闭会会议规则各单位的呈报图表采用标准格式质询及对质询的应答以事实及数据为基础质询对事不针对人与会人员对各单位计划有质询权总经理对修正要求有最终裁决权需提前准备的材料财务部提前4-5周下达公司总体财务目标期望值财务部提前3周下达会议议程及规则和材料要求各单位提前1周准备好经营预算计划会后后续活动主管财务副总总结分发会议对于各单位计划修改的要求和时间表财务部跟踪计划的修改重新汇总直至与公司要求达成一致报总经理预算委员会批准全面预算管理的构架----采取季度年度业绩考核会形式来保证预算实现全面预算管理的构架----采取季度年度业绩考核会形式来保证预算实现会议目的对前一季度各单位的预算目标完成情况进行考核及时发现解决经营中潜在的问题确保预算的实现或必要时修订预算以适应外部环境的变化参加人员总经理副总经理各部门经理下属子公司经理远期子公司财务总监时间季度考核四七十月下旬一天年度考核一月下旬一天到两天会议议程财务经理介绍上季度集团总体目标完成情况主要差异及其来源逐一对各单位上季度预算完成情况进行考核揭示问题责成解决主管财务的副总经理总结会议达成的需解决的问题明确改进目标总经理总结宣布闭会会议规则考核不是为了揭示和解释问题而是旨在共同解决问题要求各单位对差异的认识

　　充分解决方法准备充分并准备相关图表需提前准备的材料财务部在每月初完成月度季度预算完成情况表财务部在会前1周对本季度预算完成情况做差异分析并找出主要疑点各单位提前3天作出对自己的预算完成情况的差异分析和解决问题的拟用措施．会后后续活动主管财务副总总结下达会议结果会议责成解决事项和负责人财务部跟踪以上事项的完成情况及时有关单位沟通并向主管领导汇报财务管理提升解决方案全面预算管理的辅助工作财务管理提升解决方案全面预算管理的辅助工作大力推进财务信息网络化建设对外投资监控的关键是要解决监控的及时性和超前性这一切依赖功能完善的财务管理软件系统利用现代网络技术在公司中建立覆盖各部门的财务监控网络为财务信息的实时监控提供强有力的技术支撑手段重视人才培养加强财务管理人才的培养和储备为战略服务建设合理的薪资结构和公平的绩效考核机制树立现代人才观念培养高层次的财务管理人员进一步提高财务人员从业水平推行财务人员优质服务完善相关监控制度形成财务监控制度的系统性和层次性加强企业文化建设增强员工的责任感和制度意识建设良好的控制环境建立内部审计制度重视内审意见提高内审人员地位财务管理提升解决方案成立资金管理中心财务管理提升解决方案成立资金管理中心设立资金管理中心负责管理调度整个集团公司及其他关联企业的资金及对外融资活动中远期可以依靠商业银行建立网上银行真正实现集团公司内部各分子公司资金的即时划拨余额控制外部各关联企业资金管理中心资金需求计划审核汇总收入支出开户银行资金使用结存状况资金预算及需求计划执行情况审核汇总审批公司高层领导审阅资金调度建议资金使用情况评价及内部资金成本核算N修改执行建议Y根据评价改善工作近期规划资金预算内部拨款计划和外部融资建议审批N修改与财务部合作执行拨款计划财务管理提升解决方案成立资金管理部财务管理提升解决方案成立资金管理部根据评价改进工作合理使用资金审批Y修改中远期规划外部集团公司各企业资金管理部资金需求计划资金预算审核汇总收入支出公司高层领导网上银行审批N修订审批N修改YY各子公司帐户母公司帐户超过账户余额标准自动划转资金变动及结存状况根据资金使用计划即时拨款N内部拨款计划和外部融资建议制定各子公司帐户余额标准下达标准通过网上银行随时监控资金预算及需求计划执行情况审阅审核汇总资金使用情况评价及内部资金成本核算财务管理提升解决方案内部审计工作程序财务管理提升解决方案内部审计工作程序进行审计后续工作制定审计工作计划提出报告实施审计进行审计准备工作主要工作主要输入主要输出内部审计执行部门审计主管负责相关部门配合财务管理提升解决方案内部审计流程图近期规划财务管理提升解决方案内部审计流程图近期规划被审计部门财务副总经理审计人员总经理编制年度审计计划编制专项审计计划审计通知书实施审计提出审计报告做出审计结论不同意见YNN转达处理决定督促执行建立审计档案NY审批审核审批下达处理决定执行后续审计审核NY审批NYN执行情况报告Y财务管理提升解决方案内部审计流程图中远期规划财务管理提升解决方案内部审计流程图中远期规划审计委员会Y被审计单位内部审计负责人审计部总经理编制年度审计计划YN编制专项审计计划审计通知书实施审计提出审计报告做出审计结论不同意见YNN转达处理决定督促执行建立审计档案NY审批审批审核审核下达处理决定执行YN后续审计审核NY审批N批准批准批准YYNN执行情况报告NY财务体系基础建设人员建设建议财务体系基础建设人员建设建议加强财务体系自身建设加强公司整体财务管理观念建设财务部门其它部门在全公司范围内进行财务知识普及和经理人员财务管理认知教育纠正对财务管理和财务人员的误解提高公司财务负责人地位大力推行财务人员再教育培养财务管理型和会计核算型复合人才提高工作热情和为公司提供财务信息服务的意识加强内部考核管理全面测评公司财务负责人及财务人员根据公司现实情况应采用双管齐下的方法一方面使各级负责人正确看待财务管理另一方面提高财务管理水平达到避免矛盾整体提高的效果

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